Er kunnen drie situaties zijn:
1) het bedrijf is gestart per 'de eerste aangifte'
2) de salarissen zijn wél reeds gedraaid in Loon 2022
3) de salarissen zijn niet gedraaid in Loon 2022
Situatie
1: het bedrijf is gestart per 'de eerste aangifte'
Als het bedrijf (de werkgever) gedurende het jaar 2022 is gestart dan
klopt het natuurlijk dat er geen lonen en aangiften zijn van vóór die tijd. U
hoeft dan verder niets te doen want er is helemaal geen situatie die moet
worden opgelost.
Situatie 2: de
salarissen zijn wél reeds gedraaid in Loon 2022
Wanneer wel reeds de salarissen
2022 zijn verloond in Loon (maar niet alle aangifte loonheffingen zijn
ingestuurd via Loon), doet u dan het volgende:
- Draai in Loon 2022 het overzicht Werkkostenregeling via Overzichten, Boekhouding,
Werkkostenregeling.
- Daarbij geeft u de periode op tot de eerste aangifte via Loon. Voorbeeld: de eerste
aangifte die u met Loon hebt ingestuurd is periode 6. U draait het overzicht Werkkostenregeling
dan voor periode 1 tot en met 5.
- Vervolgens noteert u uit dit overzicht het totaal aan Fiscaal loon en 'Totaal
toeslagen WKR'. Die getallen voert u in bij de vaste werkgeversgegevens op het
tabblad Werkkostenregeling, onder de Concernregeling. Stel, € 150.000 aan
fiscaal loon, en € 2.000 aan 'Totaal toeslagen WKR'.
- Het totaal aan 'Kosten financiële administratie' is € 500.
Dan ziet het er bij de werkgever, tabblad 'Werkkostenregeling' zo uit:
Afbeelding:
Werkgever, Werkkostenregeling. Cijfers ontbrekende aangiften alsnog
-
Maak nu de aangifte loonheffingen december. Loon zal dan afrekenen op basis van
het totale fiscaal loon over 2022.
- Draai daarna het overzicht 'Werkkostenregeling' voor de periode 6 tot en met
12 (in ons voorbeeld).
- Middels de concernregeling hebt u alsnog de fiscale loonsom en de kosten uit
de financiële en loonadministratie opgeven. En aldus alsnog de juiste stand van
zaken in Loon rond de Werkkostenregeling gerealiseerd.
Situatie
3: de salarissen zijn niet gedraaid in Loon 2022
Wanneer de salarissen
2022 niet allemaal zijn verloond in Loon (en dus ook niet alle aangifte
loonheffingen zijn ingestuurd via Loon), doet u dan het volgende:
- Noteer bij de vaste werkgeversgegevens
op het tabblad Werkkostenregeling, onder de concernregeling alsnog het fiscale
loon tot de eerste loonaangifte van 2022. En de kosten uit de financiële en de loonadministratie.
Deze gegevens dient u op te vragen bij de betreffende werkgever, of uit uw
eigen administratie te halen.
- Stel, € 180.000 aan fiscaal loon, en € 3.000 aan 'Totaal
toeslagen WKR'.
- Het totaal aan 'Kosten financiële administratie' is € 900.
Dan ziet het er bij de werkgever, tabblad 'Werkkostenregeling' zo uit:
Afbeelding: Werkgever, Werkkostenregeling.
Cijfers ontbrekende aangiften alsnog
- Maak
nu de aangifte loonheffingen december. Loon zal dan afrekenen op basis van het
totale fiscaal loon over 2022.
- Voorbeeld: de eerste aangifte die u met Loon hebt ingestuurd is periode 6.
- Draai nu het overzicht 'Werkkostenregeling' voor de periode 6 tot en met 12
(in ons voorbeeld).
- Middels de concernregeling hebt u alsnog de fiscale loonsom en de kosten uit
de financiële en loonadministratie opgeven. En aldus alsnog de juiste stand van
zaken in Loon rond de Werkkostenregeling gerealiseerd.
